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La déduction fiscale en épargne-pension (EP) et épargne à long terme (ELT)

Avertissement : cet article n’a pas pour vocation de faire le tour de la question des déductions fiscales en EP et ELT, mais seulement de rappeler quelques aspects pratiques en vue de votre déclaration d’impôts.

 

Codes de la déclaration

 

Une question revient souvent : où faut-il déclarer les sommes versées dans le cadre des contrats fiscaux ?

 

L’épargne-pension se déclare au code 361, cadre X et la déduction pour épargne à long terme s’inscrit au code 353 du cadre IX, II, B.5, du moins si votre contrat a été souscrit après 1989, ce qui est le cas de tous nos clients (à défaut, c’est le cade 354).

 

Plafonnements, pour les revenus 2020

 

Les déductions fiscales ne sont pas extensibles. L’épargne-pension est limitée à 990 € par contribuable dans le système classique et 1.270 € dans le nouveau système. La différence réside dans le fait que le système classique permet une déduction de 30 % de la prime, et le nouveau seulement 25 %. Il y a donc un piège fiscal qui fait que le nouveau système n’est avantageux que si on verse au moins 1.190 €.

 

En épargne à long terme, le plafond est de 176,40 € + 6 % de vos revenus professionnels nets, avec un maximum de 2.350 €.

 

Simulation

 

N’oubliez pas de faire aussi une simulation fiscale, histoire de voir si votre prime doit être adaptée par rapport à vos revenus et vos impôts. Car au final, le principe de base est toujours d’actualité : ne pas investir dans le produit plus que ce que la déduction permet, pour ne pas payer ultérieurement de taxes sur un versement qui n’aurait pas rapporté d’avantage fiscal. 

 

Le plus simple est de réaliser une simulation sur Tax-Calc, le module anonyme du SPF Finances. Il faut y encoder votre déclaration normale, vérifier le résultat, puis modifier les montants versés en EP et/ou ELT. En procédant par essais et erreurs, en fonction des résultats, vous verrez si une diminution ou une augmentation des primes a un effet positif, négatif ou neutre sur les impôts à payer.

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